增值税专票不认证不抵扣如何做账务处理

来源：武汉仁和会计培训学校时间：2021-12-22 16:33:37

专票是可以不做认证也不作抵扣的,原因不重要,武汉仁和会计培训班整理以下内容为您解答增值税专票不认证不抵扣的账务处理,与之类似有已认证不抵扣,和不认证已抵扣的情况.

增值税专票不认证不抵扣的账务处理，武汉仁和会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

取得的增值税专用发票可以不认证不抵扣。

但存在一个问题，那就是“滞留”：由于取得增值税专用发票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发票“。

在次年的6月底前，国家税务总局下发”滞留发票“信息，由购买方税务机关查明不抵扣原因。

借：库存商品(或者原材料等) 应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额” 贷：应付账款(或者银行存款等)。

增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账?

“因此我们专用发票先认证，再在每月申报时，把已经认证的发票转为不抵扣发票” ----认证经过，应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”，不允许抵扣时应作进项税额转出处理，借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”。

如果因政策规定不允许抵扣的专用发票，个人建议不要认证，直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用。

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